Comment fonctionne le bonus d’abondement sur le Plan d’Épargne Retraite (PER) ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un dispositif d’épargne longue durée conçu pour préparer sa retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Parmi ses atouts majeurs, le bonus d’abondement (ou abondement employeur) permet d’optimiser significativement son épargne. Mais comment fonctionne-t-il exactement ? Quels sont les plafonds, les conditions et les stratégies pour en profiter pleinement ? Décryptage technique.

1. Qu’est-ce que l’abondement sur un PER ?

L’abondement est une contribution financière versée par l’employeur en complément des versements du salarié sur son PER. Il s’agit d’un avantage social incitatif, souvent utilisé pour :
– Motiver l’épargne retraite des salariés.
– Fidéliser les talents (comme les goodies personnalisés pour les collaborateurs, mais sous forme financière).
– Optimiser la rémunération globale avec des avantages fiscaux et sociaux.

Contrairement aux cadeaux d’entreprise (stylos personnalisés, mugs imprimés, etc.), l’abondement est un avantage en argent directement investi dans l’épargne retraite.

2. Qui peut bénéficier de l’abondement sur un PER ?

L’abondement est accessible sous certaines conditions :

Pour les salariés

• PER individuel (PERin) : L’abondement est possible si l’employeur le prévoit dans un accord d’entreprise ou une décision unilatérale.
• PER collectif (PERco) : L’abondement est automatique si l’entreprise a mis en place ce dispositif.
• PER obligatoire (PERcat pour les cadres) : Souvent inclus dans les conventions collectives.

Pour les indépendants et dirigeants

• Les TNS (Travailleurs Non-Salariés) et dirigeants (gérants majoritaires, etc.) ne bénéficient pas de l’abondement, car ils n’ont pas d’employeur.
• En revanche, ils peuvent verser des cotisations déductibles sur leur PERin.

⚠️ À noter : Comme pour les goodies écologiques offerts aux employés, l’abondement est un avantage social soumis à des règles strictes.

3. Comment est calculé l’abondement ?

L’abondement suit des règles de calcul précises, définies par l’entreprise ou la convention collective. Voici les principaux paramètres :

a. Taux d’abondement

L’employeur fixe un pourcentage d’abondement appliqué aux versements du salarié. Exemples courants :
– 100 % des versements (ex. : 1 € versé = 1 € d’abondement).
– 50 % (ex. : 1 € versé = 0,50 € d’abondement).
– Taux dégressif (ex. : 100 % sur les 3 % du salaire, puis 50 % au-delà).

b. Plafonds légaux

L’abondement est plafonné pour éviter les abus :
– Plafond global : 16 % du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale, soit 7 096 € en 2024).
– Plafond par salarié : 8 % du PASS (soit 3 548 € en 2024).
– Plafond des versements éligibles : Les versements du salarié ne peuvent excéder 10 % de ses revenus professionnels (dans la limite de 8 PASS).

💡 Exemple :
Un salarié gagne 40 000 €/an et verse 2 000 € sur son PER.
– Si l’employeur abonde à 100 %, il ajoute 2 000 €.
– Total épargné : 4 000 € (dont 2 000 € d’abondement).
– Plafond respecté : 2 000 € < 3 548 € (8 % du PASS).

c. Périodicité des versements

L’abondement peut être :
– Annuel (versement unique).
– Mensuel (abondement proportionnel aux versements réguliers).
– Ponctuel (ex. : abondement exceptionnel en fin d’année, comme des goodies de Noël pour les employés).

4. Quels sont les avantages fiscaux et sociaux ?

L’abondement offre des avantages majeurs pour le salarié et l’employeur :

Pour le salarié

✅ Exonération d’impôt sur le revenu (dans la limite des plafonds).
✅ Exonération de cotisations sociales (sauf CSG/CRDS à 9,7 %).
✅ Épargne bloquée jusqu’à la retraite, mais avec des cas de déblocage anticipé (achat résidence principale, invalidité, etc.).

Pour l’employeur

✅ Déductible du bénéfice imposable (comme un coût salarial).
✅ Exonération de charges sociales (sauf forfait social de 20 % depuis 2024).
✅ Outil de fidélisation (comme les goodies haut de gamme pour les collaborateurs, mais avec un impact financier bien plus fort).

⚠️ Attention :
– L’abondement est soumis au forfait social (20 % en 2024, contre 8,5 % avant).
– Les versements volontaires du salarié restent déductibles de son revenu imposable (dans la limite de 10 % des revenus).

5. Comment optimiser son abondement PER ?

Pour maximiser l’abondement, voici quelques stratégies :

a. Vérifier les accords d’entreprise

• Certains employeurs proposent un abondement majoré pour les versements réguliers (ex. : +50 % si versement mensuel).
• D’autres offrent un abondement exceptionnel en fin d’année (comme un cadeau d’entreprise premium).

b. Profiter des versements programmés

• Un virement automatique permet de bénéficier de l’abondement sans effort.
• Exemple : Verser 100 €/mois pour obtenir 50 € d’abondement/mois (si taux à 50 %).

c. Combiner avec d’autres dispositifs

• PER + Intéressement/Participation : Certains PER permettent d’y verser son intéressement, qui peut aussi être abondé.
• PER + Épargne salariale : Cumuler avec un PEE (Plan d’Épargne Entreprise) pour diversifier.

d. Anticiper les plafonds

• Si vous approchez du plafond des 8 % du PASS, répartissez vos versements sur plusieurs années.
• Utilisez des simulateurs PER pour optimiser (comme on compare les fournisseurs de goodies avant un achat).

6. Abondement PER vs. autres avantages (goodies, prime, etc.)

💡 Quand choisir l’abondement ?
– Si l’objectif est l’épargne longue durée (comme un investissement dans des goodies durables pour l’entreprise).
– Si l’employeur cherche à optimiser fiscalement la rémunération.

7. Questions fréquentes sur l’abondement PER

🔹 L’abondement est-il obligatoire ?

Non, sauf si prévu par un accord d’entreprise ou une convention collective.

🔹 Peut-on retirer l’abondement avant la retraite ?

Non, sauf cas de déblocage anticipé (achat résidence principale, invalidité, etc.).

🔹 L’abondement est-il cumulable avec d’autres avantages ?

Oui, avec l’intéressement, la participation ou un PEE, sous réserve des plafonds.

🔹 Que se passe-t-il en cas de changement d’employeur ?

Le PER reste portable : l’abondement acquis est conservé, mais le nouvel employeur peut proposer un nouveau dispositif.

🔹 Peut-on refuser l’abondement ?

Non, si l’employeur le verse automatiquement. En revanche, le salarié peut ne pas verser sur son PER pour éviter l’abondement.

8. Où ouvrir un PER avec abondement ?

Pour bénéficier de l’abondement, il faut :
1. Vérifier si l’entreprise propose un PER collectif (PERco).
2. Comparer les offres (frais, rendements, options d’investissement).
3. Ouvrir un PERin si l’employeur permet l’abondement (via un accord).

Exemples de banques/assureurs proposant des PER éligibles à l’abondement :
– Amundi (PER Entreprises)
– AXA (PER AXA)
– Linxea (PER Linxea Avenir)
– Suravenir (PER Suravenir)

💡 Conseil :
Comme pour le choix d’un fournisseur de goodies éco-responsables, comparez les frais de gestion et les performances avant de souscrire.

Ressources utiles

• Service Public – PER
• URSSAF – Abondement PER
• Comparateur PER (LesFurets.com)

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